Уголовная ответственность за налоговые преступления

12 ноября 2019 года в пространстве Коллектив состоялась ежегодная налоговая конференция «Уголовная ответственность за налоговые преступления», организованная медиахолдингом РБК в партнерстве с юридическими компаниями Enforce Law Company, BSH consulting, «Рустам Курмаев и партнеры», Rödl & Partner, а также при участии Московской торгово-промышленной палаты (МТПП).

В ходе мероприятия представители органов власти, бизнес-сообщества, а также ведущие налоговые эксперты обсудили весьма острую тему, а именно: какие последствия для компании может повлечь на первый взгляд обычная налоговая проверка, если к ней решают привлечь сотрудников правоохранительных органов. С какой целью налоговики прибегают к консультации или помощи коллег из органов, является ли их участие необходимостью или скорее методом давления на сотрудников компании, как вести себя при обысках и допросах и чего точно нельзя говорить, — это и многое другое спикеры, а также участники в зале обсудили в ходе дискуссии, которая, по признанию всех сторон, оказалась весьма и весьма злободневной.

Модератором конференции выступила Екатерина Копалкина, заместитель начальника департамента общественных связей Пенсионного фонда Российской Федерации.

Начало дискуссии положил управляющий партнер TAXmanager Василий Ваюкин, который рассказал об основаниях для привлечения сотрудников правоохранительных органов к выездным налоговым проверкам и порядке взаимодействия налоговых органов с полицией. Эксперт отметил, что ФНС и МВД обладают различными методами доказывания, которые в совокупности приносят наибольший результат. В связи с этим адвокат представил актуальную статистику поступлений в бюджет от исполнительных производств и взысканий в рамках процедур банкротства, а также привел данные по сокращению количества выездных налоговых проверок и судебных споров.

Управляющий партнер ЮК «Альтависта» Владимир Воронин в продолжение темы рассказал о методах работы, к которым прибегают правоохранительные органы при расследовании налоговых преступлений, а также о том, как проводятся оперативно-разыскные мероприятия, предшествующие возбуждению уголовного дела. Юрист рассказал, как вести себя при допросах, и напомнил о важности «информационной гигиены» на предприятиях.

Актуальный вопрос о защите прав предпринимателей в Российской Федерации продолжил освещать президент МТПП Владимир Платонов. Он рассказал о мерах профилактики при ведении любого бизнеса и помощи в решении проблем предпринимательства, а также затронул некоторые аспекты применения статьи 210 УК РФ при нарушениях налогового законодательства.

Еще один вид взаимодействия правоохранительного аппарата и налоговых органов осветил Рустам Курмаев, управляющий партнер «Рустам Курмаев и партнеры». Речь шла о новом подходе применительно к движению денежных средств в пользу материнской компании сквозь призму статьи 193.1 УК РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за перевод денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Артур Большаков, управляющий партнер «Большаков, Челышева и партнеры», начал с разбора судебной практики, уделив особое внимание «уловкам», к которым порой прибегают правоохранители. Эксперт рассказал о некоторых аспектах ответственности за налоговые преступления и их отличии от уголовных преступлений.

Руководитель налоговой практики Enforce Law Company Игорь Ткачев рассказал об актуальных для бизнеса изменениях в связи с возможным принятием нового постановления пленума Верховного суда РФ об ответственности за налоговые преступления, подробно раскрыв все подходы судебного органа.

Вторую сессию конференции открыла представитель налоговой службы — заместитель начальника отдела организации камерального контроля ФНС России Валентина Сухомлинова. Ее тема касалась налоговых последствий, а также уголовной ответственности при злоупотреблении правом на примерах статьи 54.1 НК РФ и статьи 159 УК РФ. Спикер сделала упор на модели эффективного налогового администрирования, которую выстрагивает ФНС с целью соблюдения интересов как бизнес-сообщества, так и государства.

Вслед за ней выступил Александр Ерасов, советник группы разрешения налоговых споров / уголовно-правовая защита по налоговым преступлениям, Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP, который на правах участника рабочей группы подробно разъяснил цели постановления пленума Верховного суда об ответственности за налоговые преступления. Особый акцент юрист сделал на разграничении ответственности среди добросовестных представителей бизнеса и так называемых уклонистов с целью более точного выявления нарушений и последующего наказания за налоговые преступления.

Максим Хвалибов, руководитель департамента по налогам и сборам «Арконик Россия», поделился многолетним опытом и собственными наблюдениями о видах ответственности за налоговые преступления на примере приговоров и заключений по статье 159 УК РФ, а также рассказал об особенностях ведения американского бизнеса в России.

Дискуссию продолжила Инна Бацылева, партнер BSH consulting, с не менее интересной темой — могут ли налогоплательщики избежать факта злоупотребления своими правами. Она рассказала о тестах, применяемых к деятельности налогоплательщиков с целью выяснить, правильно ли они исполняют свои налоговые обязательства. Также консультант затронула проблемы умысла для компаний, имеющих признаки искусственного дробления, напомнив, что налоговые органы не имеют права оценивать экономический эффект таких действий при должной уплате всех налогов.

Завершилось мероприятие выступлением Татьяны Степаненко, ассоциированного партнера, заместителя руководителя налоговых консультаций по России компании Rödl & Partner, которая подробно раскрыла практические аспекты досудебного обжалования налоговых споров и механизм взаимодействия с налоговыми органами. Эксперт также отметила эффективность выездных налоговых проверок и осветила тему арбитражной практики, которая сложилась в отношении камеральных налоговых проверок.